2025 Türkiye Vergi ve Teşvik Düzenlemeleri: İşletmeler ve Bireyler için Önemli Değişiklikler

İçindekiler

• Pazaryerlerinde %1 Kesinti Uygulaması
• E-Defter Zorunluluğu
• Bağkur ve Vergi Borçları
• Ticari Kazanç ve Gelir Beyanı
• Asgari Ücret Artışı
• Bağkur Primleri
• SGK Primleri
• Hizmet İhracı ve Vergi Oranları
• Sosyal Medya Gelirleri
• Damga Vergisi Artışı
• Genç Girişimci İstisnası
• IMEI Kayıt Harcı
• Gelir Vergisi Dilimleri
• Vergilendirme Örnekleri

Pazaryerlerinde %1 Kesinti Uygulaması

1 Ocak 2025 tarihinden itibaren, Trendyol, Hepsiburada gibi pazaryerlerinde satış yapan mağazaların ciroları üzerinden %1 oranında kesinti yapılacaktır. Bu kesinti, firma sahipleri tarafından gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsup edilebilecektir.

E-Defter Zorunluluğu

2025 yılı itibarıyla bilanço esasına göre defter tutan tüm şahıs firmaları, limited ve anonim şirketler e-Defter uygulamasına geçmek zorundadır. Bu, hataya yer olmayan, titizlikle tutulması gereken bir muhasebe türüdür.

Bağkur ve Vergi Borçları

Bağkur borcu birikenler için borç silme affı henüz çıkmamıştır. Aynı şekilde, vergi borçları için de bir af söz konusu değildir. Ancak, önümüzdeki dönemde kapsamlı bir af beklentisi bulunmaktadır.

Ticari Kazanç ve Gelir Beyanı

Gelir alt sınırı olmaksızın, yapılan iş karşılığında düzenli olarak elde edilen gelirler ticari kazanç olarak kabul edilir. Bu tür kazançlar, firma açılarak maliyeye beyan edilmelidir. Sosyal medya istisnası bu kapsamın dışındadır.

Asgari Ücret Artışı

Asgari ücret %30 oranında artırılarak 17.002,00 TL’den 22.104,67 TL‘ye yükseltilmiştir.

Bağkur Primleri

Bağkur ödemeleri, düzenli ödeyenler için aylık 7.671 TL, düzenli ödemeyenler için ise 8.971 TL olarak belirlenmiştir. İlave indirimler görüşülmekte olup, bu rakamlarda değişiklik yaşanabilir.

SGK Primleri

Asgari ücretle sigortalı işçi çalıştıran işverenler, yeni yılda prim ödemelerinde değişikliklerle karşılaşacaktır:

• Düzenli ödeyenler: 8.516 TL
• Düzenli ödemeyenler: 9.816 TL

İlave indirimler görüşülmekte olup, bu rakamlarda değişiklik yaşanabilir.

Hizmet İhracı ve Vergi Oranları

Yurtdışına yazılım geliştirme, grafik tasarım gibi hizmetler sunuyor ve bu hizmetler yurtdışında kullanılıyorsa, faturalar yurtdışındaki kişi veya firmalara kesiliyorsa ve ödemeler banka hesabınıza geliyorsa, hizmet ihracı kapsamında elde edilen kazancın gelir vergisi olarak %5’i ödenecektir. Faturalar KDV’siz kesileceğinden, sadece %5 oranında gelir vergisi ödenerek vergi yükümlülüğü tamamlanmış olacaktır.

Sosyal Medya Gelirleri

Kişisel web sitelerinizden içerik üreterek elde ettiğiniz kazançlar için artık sosyal medya istisnasından faydalanabilirsiniz. Ancak, firmaların ürünlerini tanıtarak reklam geliri elde edenler bu istisnadan yararlanamazlar.